К уголовной ответственности по данной статье могут быть привлечены любые лица (хотя в основном привлекаются руководители компании, либо ее фактические бенефициары), если валютные операции по переводу валюты на иностранные счета совершены путем представления в банк документов, содержащих недостоверные сведения об основаниях, целях и назначении перевода.
Необходимо иметь ввиду, что для возбуждения уголовного дела по статье 193.1 УК РФ не имеет значения сумма перевода.
При этом, если перевод в течение года совершен на сумму более 13,5 миллионов рублей (в крупном размере), такие действия будут квалифицированы уже по части 2 статьи 193.1 УК РФ с назначением наказания до 5 лет лишения свободы.
Еще более тяжелая ответственность наступит в случае перевода за год более 65 миллионов рублей. Здесь уже лицо может быть привлечено к ответственности по части 3 статьи 193.1 УК РФ с назначением наказания до 10 лет лишения свободы.
Однако для усиления уголовной ответственности в настоящее время правоохранительные органы возбуждают дела сразу по нескольким статьям, например, помимо статьи 193.1 УК РФ возбуждают дела также по статьям 172 (Незаконная банковская деятельность), либо 174.1 (Легализация денежных средств), либо 187 (Неправомерный оборот денежных средства).
В худшем случае правоохранительные органы могут возбудить уголовное дело по статье 210 УК РФ (Организация преступного сообщества), По этой статье может быть назначено наказание до 20 лет лишения свободы, а в случае совершения преступления лицом, занимающим высшее положение в преступной иерархии, - пожизненное лишение свободы.
Возможно также и возбуждение уголовного дела по всем этим статья одновременно.
Проверять законность перевода валюты могут как таможенные органы, так и налоговая служба, банки и Росфинмониторинг. Все эти организации, выявив признаки совершенного преступления, должны направить материалы для проверки в правоохранительные органы. В первую очередь такими делами занимается транспортная полиция и оперативная таможня.
Документы, которые пристально изучают проверяющие органы с целью установления факта незаконного перевода валюты - это, в первую очередь, внешнеэкономический контракт, приложения и дополнительные соглашения к нему, инвойсы и спецификации, а также письма иностранного контрагента с указанием о необходимости перевода денежных средств на счета третьих лиц.
Такие документы изучаются как по отдельности - на предмет их фальсификации (например, проверяются обязательные реквизиты) или указания в них недостоверных сведений, так и в совокупности с иными коммерческими и бухгалтерскими документами.
Важно иметь ввиду, что наличие "белого" внешнеэкономического контракта, в рамках которого уже были поставки товара, не является гарантией непривлечения к уголовной ответственности по статье 193.1, если сфальсифицированы приложения или дополнительные соглашения к этому контракту.
В целях проверки достоверности сведений контролирующие органы могут делать запросы в таможенные органы иностранных государств, контрагенту по контракту, заводу-изготовителю поставленных товаров, а также покупателям товара на территории РФ.
Нередки случаи, когда возбуждению уголовного дела по статье 193.1 УК РФ предшествует расследование уголовного дела по статье 173.2 УК РФ (Незаконное использование документов для образования юридического лица) за регистрацию компании на подставное лицо.
К сожалению, к уголовной ответственности по данной статье может быть привлечен и участник ВЭД, который осуществляет перевод денежных средств не самостоятельно, а через платежных агентов.
В ходе проведения доследственной проверки и предварительного расследования правоохранительные органы могут проводить комплекс оперативно-розыскных мероприятий, в числе которых будет изучаться корреспонденция из электронной почты, переписки между сотрудниками организации и контрагентами, возможно прослушивание телефонных переговоров, опрос сотрудников, проведения обследования помещений.
Собранные документы, печати и факсимиле могут быть исследованы в ходе проведения криминалистической экспертизы на предмет установления подлинности данных документов.
В заключение скажу, что добросовестное ведение документооборота в компании, проверка деловой репутации ваших контрагентов, своевременное реагирование на первые признаки проводимой проверки, выстраивание грамотной стратегии защиты прав и интересов, а также подключение адвоката для оказания юридической помощи позволят либо полностью предотвратить, либо минимизировать наступление негативных последствий.
Мамров Ф.В.
Общение: 