Разбираемся, как работала схема, почему для нее используют фирмы-однодневки и какая ответственность грозит ее участникам.
Новороссийская таможня выявила незаконный вывод из России 121,7 млн рублей с использованием фиктивных внешнеторговых контрактов. По данным ведомства, компания, зарегистрированная в Московском регионе и заявлявшая о деятельности по оптовой торговле фруктами и овощами, перечисляла деньги зарубежным контрагентам в Турции и Египте, однако поставки товаров в Россию так и не состоялись.
По результатам оперативно-розыскных мероприятий таможенные органы возбудили уголовные дела по статье 193.1 УК РФ, предусматривающей ответственность за проведение валютных операций с использованием подложных документов, а также по статье 173.2 УК РФ, связанной с использованием подставного лица при регистрации юридического лица.
Как работала схема
По версии таможенных органов, российская компания заключила несколько внешнеторговых контрактов с иностранными организациями из Турции и Египта.
На основании этих договоров на счета нерезидентов регулярно переводились денежные средства в качестве оплаты за импортную продукцию. Однако после перечисления денег товары через таможенную границу России не ввозились, а обязательства по контрактам фактически не исполнялись.
Подобные схемы позволяют создавать видимость законной внешнеэкономической деятельности, используя документы, оформленные как обычная международная торговая сделка.
Почему для схем используют фирмы с номинальными директорами
Во время расследования сотрудники Новороссийской таможни установили, что руководителем компании числился житель Московского региона, который согласился оформить на себя фирму за денежное вознаграждение.
Таких руководителей называют номинальными директорами. Как правило, они не управляют деятельностью организации, не принимают хозяйственных решений и зачастую даже не знают всех обстоятельств работы компании. Их данные используются для регистрации юридического лица и сокрытия реальных организаторов схемы.
Использование подставных лиц остается одной из самых распространенных практик при создании фирм, через которые проводятся сомнительные финансовые операции.
Почему фиктивный импорт считается незаконным
Российское валютное законодательство разрешает переводить деньги иностранным поставщикам в рамках внешнеторговых контрактов. Однако такие платежи должны подтверждаться реальным исполнением обязательств.
Если после перечисления аванса товар не поставляется, а документы содержат недостоверные сведения или используются исключительно для вывода денежных средств за рубеж, действия могут быть квалифицированы как незаконные валютные операции.
Именно поэтому таможенные органы уделяют особое внимание контрактам, по которым отсутствует фактический ввоз товаров на территорию России.
Почему внимание привлекли Турция и Египет
В материалах дела фигурируют компании из Турции и Египта. Эти страны являются крупными поставщиками плодоовощной продукции на российский рынок, поэтому заключение контрактов с такими контрагентами само по себе не вызывает подозрений.
Именно этим часто пользуются организаторы подобных схем. На фоне большого объема легальной торговли фиктивные сделки могут выглядеть как обычные импортные операции, если не проводить детальную проверку исполнения контрактов и движения товаров.
Какая ответственность предусмотрена
Основное уголовное дело возбуждено по пункту "а" части 3 статьи 193.1 УК РФ. Эта норма предусматривает ответственность за проведение валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов.
Дополнительно возбуждено дело по части 1 статьи 173.2 УК РФ, предусматривающей ответственность за предоставление документов для внесения в государственный реестр сведений о подставном лице.
Почему такие схемы остаются под особым контролем
Борьба с незаконным выводом капитала остается одним из приоритетных направлений работы таможенных и правоохранительных органов. Фиктивные импортные контракты позволяют не только выводить денежные средства за пределы России, но и затрудняют валютный контроль, создавая видимость законной внешнеэкономической деятельности.
Поэтому таможенные органы анализируют не только движение денежных средств, но и фактическое исполнение внешнеторговых контрактов, сопоставляя банковские платежи с данными о перемещении товаров через таможенную границу. Именно такие проверки позволяют выявлять схемы, в которых документы существуют лишь формально, а заявленные поставки никогда не осуществлялись.
Ирина Лазарева, ТКС.РУ
Общение: 