Статья 1
Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; 2002, N 1, ст. 2; 2003, N 22, ст. 2066; N 23, ст. 2174; N 27, ст. 2700; N 52, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 1, ст. 28, 31; N 18, ст. 2118; N 22, ст. 2563, 2564; 2008, N 26, ст. 3022; N 30, ст. 3616; N 48, ст. 5519; 2009, N 48, ст. 5733; N 51, ст. 6155; 2010, N 31, ст. 4198; N 32, ст. 4298; N 40, ст. 4969; N 45, ст. 5752; N 48, ст. 6247; N 49, ст. 6420; 2011, N 1, ст. 16; N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4575, 4593; N 47, ст. 6611; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7014, 7070; 2012, N 26, ст. 3447; N 27, ст. 3588; N 50, ст. 6954; 2013, N 19, ст. 2321; N 23, ст. 2866; N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4049, 4081; N 40, ст. 5037, 5038; N 44, ст. 5645, 5646; 2014, N 14, ст. 1544; N 26, ст. 3404; N 40, ст. 5315; N 45, ст. 6157, 6158; N 48, ст. 6657, 6660, 6663; 2015, N 18, ст. 2616; N 24, ст. 3377; N 29, ст. 4358; 2016, N 1, ст. 6; N 7, ст. 920; N 15, ст. 2063; N 18, ст. 2486, 2506, 2510; N 22, ст. 3092; N 27, ст. 4173, 4174, 4176, 4177; N 49, ст. 6842, 6844; 2017, N 49, ст. 7307, 7312, 7313, 7315; 2018, N 1, ст. 20; N 30, ст. 4534; N 31, ст. 4819, 4821; N 32, ст. 5087, 5095, 5127; N 45, ст. 6828; N 49, ст. 7496, 7519; N 53, ст. 8416, 8472; 2019, N 18, ст. 2225; N 23, ст. 2908; N 39, ст. 5375; 2020, N 5, ст. 492; N 13, ст. 1857; N 14, ст. 2032; N 46, ст. 7212, 7215; N 48, ст. 7627; 2021, N 1, ст. 9; N 8, ст. 1196; N 17, ст. 2886; N 24, ст. 4217; N 49, ст. 8143; 2022, N 9, ст. 1250; N 11, ст. 1602; N 13, ст. 1955, 1956; N 18, ст. 3006; N 22, ст. 3544; N 27, ст. 4626; N 29, ст. 5206, 5230; N 48, ст. 8310; N 52, ст. 9382; 2023, N 1, ст. 11, 12; N 12, ст. 1877; N 16, ст. 2762; N 23, ст. 4016; N 32, ст. 6121, 6147; N 45, ст. 7993; N 49, ст. 8656; N 52, ст. 9508, 9523, 9524; 2024, N 10, ст. 1314; N 13, ст. 1681; N 23, ст. 3038; N 33, ст. 4955; N 41, ст. 6060; N 45, ст. 6693; N 48, ст. 7200, 7206; N 49, ст. 7409; 2025, N 31, ст. 4640, 4641; N 42, ст. 6082; N 48, ст. 7236) следующие изменения:
1) абзац двенадцатый пункта 2 статьи 11 изложить в следующей редакции:
"банки (банк) - коммерческие банки, другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации, а также филиалы иностранных банков, имеющих указанную лицензию;";
2) дополнить статьей 54² следующего содержания:
"Статья 54². Особенности определения цены в целях налогообложения при импорте товаров с территории государства - члена Евразийского экономического союза и их последующей реализации
1. Для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость цена в сделке, предметом которой являются ввоз налогоплательщиком на территорию Российской Федерации с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза товаров (за исключением товаров, реализуемых либо предназначенных для реализации продавцами государств - членов Евразийского экономического союза физическим лицам посредством электронных торговых площадок), подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации либо подлежащих прослеживаемости, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации, а также реализация таких товаров указанным налогоплательщиком, должна находиться в интервале рыночных цен, определяемом в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 105.9 настоящего Кодекса, на основании сопоставимых сделок, соответствующих требованиям статьи 105.5 настоящего Кодекса.
2. В случае, если цена, примененная в сделке, указанной в пункте 1 настоящей статьи, меньше минимального значения интервала рыночных цен, определенного в соответствии с положениями настоящей статьи, для целей налогообложения налогом на добавленную стоимость принимается цена, которая соответствует минимальному значению интервала рыночных цен.
3. В целях настоящей статьи налоговый орган вправе в порядке, установленном пунктом 1 статьи 93 настоящего Кодекса, истребовать у налогоплательщика следующие документы:
1) транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие ввоз товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации либо подлежащих прослеживаемости, на территорию Российской Федерации с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза;
2) документы, необходимые для подтверждения в отношении товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации либо подлежащих прослеживаемости, статуса товаров Евразийского экономического союза;
3) счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза при отгрузке товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации либо подлежащих прослеживаемости, в случае, если их выставление (выписка) предусмотрено (предусмотрена) законодательством государства - члена Евразийского экономического союза;
4) договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации либо подлежащие прослеживаемости, ввезенные на территорию Российской Федерации с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза;
5) иные документы, связанные с ввозом на территорию Российской Федерации с территории другого государства - члена Евразийского экономического союза товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации либо подлежащих прослеживаемости, а также с их реализацией.
4. В целях настоящей статьи истребование налоговым органом у налогоплательщика документов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, может проводиться также вне рамок проведения налоговых проверок, если
у налогового органа возникает обоснованная необходимость получения таких документов.
Истребование документов в соответствии с настоящим пунктом производится с учетом положений, предусмотренных пунктом 1 статьи 93 настоящего Кодекса.
5. Для целей настоящей статьи налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, представляет в налоговый орган сведения о ввезенных маркированных товарах, а также о товарах, подлежащих прослеживаемости, по форме, формату и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
6. Для целей настоящей статьи не указанные в пункте 1 настоящей статьи положения раздела V¹ настоящего Кодекса не применяются к сделкам, предусмотренным пунктом 1 настоящей статьи.";
3) статью 82 дополнить пунктом 7 следующего содержания:
"7. Доказывание обстоятельств, предусмотренных статьей 54² настоящего Кодекса, производится налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля в соответствии с разделами V и V² настоящего Кодекса.";
4) в статье 83:
а) в пункте 49 пунктами 75 и 76 следующего содержания:
"75. Постановка на учет в налоговом органе иностранного гражданина, лица без гражданства, не состоящих на учете в налоговых органах по основаниям, установленным настоящим Кодексом, в связи с открытием такому иностранному гражданину, лицу без гражданства счета, вклада (депозита) в банке, предоставлением банком таким иностранному гражданину, лицу без гражданства права использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, предоставлением банком таким иностранному гражданину, лицу без гражданства, в отношении которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, неперсонифицированного электронного средства платежа для переводов электронных денежных средств осуществляется в налоговых органах, определенных федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на основании заявления о постановке на учет таких иностранного гражданина, лица без гражданства.
7². Постановка на учет в налоговом органе иностранного гражданина, лица без гражданства, не имеющих на территории Российской Федерации места жительства (места пребывания), принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а также не состоящих на учете в налоговых органах по основаниям, установленным настоящим Кодексом, осуществляется в налоговых органах, определенных федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на основании сведений, полученных в соответствии с пунктом 9 статьи 85 настоящего Кодекса.";
5) в статье 84:
а) в абзаце тринадцатом пункта 2 слово "российского" и слово "российскому" исключить;
б) дополнить пунктом 2¹ следующего содержания:
"2¹. Налоговый орган обязан на основании заявления о постановке на учет, направленного банком, осуществить постановку на учет иностранного гражданина, лица без гражданства, указанных в пункте 7¹ статьи 83 настоящего Кодекса, по их месту жительства (месту пребывания), а при отсутствии места жительства (места пребывания) по месту нахождения этого банка не позднее рабочего дня, следующего за днем получения такого заявления, и в тот же срок направить в электронной форме в указанный банк для передачи таким иностранному гражданину, лицу без гражданства выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащую сведения о постановке на учет в налоговом органе таких иностранного гражданина, лица без гражданства.";
в) в пункте 3:
в абзаце седьмом слово "российским" исключить;
дополнить абзацем восьмым следующего содержания:
"Изменения в сведениях об иностранных гражданах, о лицах без гражданства, состоящих на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7¹ статьи 83 настоящего Кодекса, подлежат учету налоговым органом на основании сообщений банка, представляемых в соответствии с пунктом 1¹ статьи 86 настоящего Кодекса.";
г) в абзаце восьмом пункта 5 слово "российском" и слово "российских" исключить;
д) в пункте 5¹:
в абзаце шестом слово "российским", слово "российского" и слово "российскими" исключить;
дополнить абзацем следующего содержания:
"Заявление о постановке на учет в налоговом органе иностранного гражданина, лица без гражданства по основанию, предусмотренному пунктом 7¹ статьи 83 настоящего Кодекса, направляется банком, в котором иностранному лицу, лицу без гражданства открыт счет, вклад (депозит) или которыми иностранному гражданину, лицу без гражданства предоставлено право использовать персонифицированные и (или) неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, в налоговый орган в электронной форме и должно быть заверено усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного лица указанного банка. Порядок направления банками в налоговые органы указанных заявлений утверждается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
е) дополнить пунктом 5²-1 следующего содержания:
"5²-1. Снятие с учета в налоговом органе иностранного гражданина, лица без гражданства, состоящих на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7¹ статьи 83 настоящего Кодекса, осуществляется налоговым органом, в котором такие иностранный гражданин, лицо без гражданства состоят на учете, по истечении года со дня получения в соответствии с пунктом 1¹ статьи 86 настоящего Кодекса сообщения о закрытии такому иностранному гражданину, лицу без гражданства последнего счета, вклада (депозита) в банках, прекращении последнего права использовать персонифицированные и (или) неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств или по истечении одного года со дня постановки на учет таких иностранного лица, лица без гражданства в налоговом органе в случае непоступления сведений в соответствии с пунктом 1¹ статьи 86 настоящего Кодекса.
В случае, указанном в абзаце первом настоящего пункта, выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков, содержащая сведения о снятии с учета в налоговом органе иностранного гражданина, лица без гражданства, налоговым органом в банк не направляется.";
6) статью 85 дополнить пунктом 9⁷ следующего содержания:
"9⁷. Центральный банк Российской Федерации направляет в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, информацию о физических лицах, не являющихся индивидуальными предпринимателями и являющихся клиентами банков, операции по счетам которых обладают признаками ведения предпринимательской деятельности либо получения такими физическими лицами доходов от иных физических лиц.
Признаки, указанные в абзаце первом настоящего пункта, форма, формат и периодичность направления информации определяются соглашением, заключаемым Центральным банком Российской Федерации с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";
7) в статье 86:
а) в пункте 1:
в абзаце первом слово "депозиты" заменить словами "вклады (депозиты)", после слов "корпоративные электронные средства платежа" дополнить словами ", персонифицированные электронные средства платежа, неперсонифицированные электронные средства платежа, предоставляемые физическим лицам, в отношении которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация,";
подпункт 2 после слова "кабинеты" дополнить словами ", физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями,";
б) абзац третий пункта 2 после слов "решения о взыскании задолженности" дополнить словами ", либо при получении в отношении данных физических лиц информации, указанной в абзаце первом пункта 9⁷ статьи 85 настоящего Кодекса,";
8) статью 102 дополнить пунктом 18 следующего содержания:
"18. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение указанных сведений распространяются на сведения о счетах (вкладах) физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, поступившие от налоговых органов в Центральный банк Российской Федерации в соответствии с Законом Российской Федерации от 21 марта 1991 года N 943-I "О налоговых органах Российской Федерации", за исключением информации о таких физических лицах, в отношении которых у Центрального банка Российской Федерации имеются сведения о совершении ими неправомерных действий, передаваемой Центральным банком Российской Федерации банкам в целях воспрепятствования их совершению в дальнейшем.
Доступ к указанным в настоящем пункте сведениям, составляющим налоговую тайну, поступившим от налоговых органов в Центральный банк Российской Федерации, имеют должностные лица, определяемые Председателем (заместителем Председателя) Центрального банка Российской Федерации.";
9) в статье 132:
а) абзац первый пункта 1 изложить в следующей редакции:
"1. Открытие банком счета, вклада (депозита), оператором платформы цифрового рубля счета цифрового рубля российской организации, иностранной некоммерческой неправительственной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через отделение, аккредитованному филиалу, представительству иностранной организации, инвестиционному товариществу, иностранной организации, не указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи 86 настоящего Кодекса, физическому лицу при отсутствии сведений о соответствующих идентификационном номере налогоплательщика, коде причины постановки на учет в налоговом органе, дате постановки на учет в налоговом органе";
б) дополнить пунктами 3 и 4 следующего содержания:
"3. Представление банком, оператором платформы цифрового рубля налоговому органу сведений об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), счета цифрового рубля, об изменении реквизитов счета, вклада (депозита), счета цифрового рубля организации, физического лица, инвестиционного товарищества, не соответствующих сведениям, имеющимся в распоряжении банка, оператора платформы цифрового рубля (в отношении организации, инвестиционного товарищества - наименование, и (или) номер счета, вклада (депозита), и (или) идентификационный номер налогоплательщика, и (или) основной государственный регистрационный номер; в отношении физического лица - фамилия, имя, отчество (при наличии), и (или) дата рождения, и (или) реквизиты документа, удостоверяющего личность, и (или) номер счета, вклада (депозита), и (или) идентификационный номер налогоплательщика, и (или) основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя),
влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей.
4. Банк, оператор платформы цифрового рубля освобождаются от ответственности, предусмотренной пунктом 3 настоящей статьи, в случае, если ими самостоятельно выявлено указанное в пункте 3 настоящей статьи несоответствие и уточненные сведения представлены налоговому органу до момента, когда банк, оператор платформы цифрового рубля узнали об обнаружении налоговым органом такого несоответствия.";
10) в статье 135.2:
а) абзац первый пункта 1 после слов "корпоративное электронное средство платежа" дополнить словами ", персонифицированное электронное средство платежа, неперсонифицированное электронное средство платежа, предоставляемое физическому лицу, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация,";
б) дополнить пунктом 2¹ следующего содержания:
"2¹. Представление банком налоговому органу сведений о предоставлении (прекращении) права организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении (прекращении) права физическому лицу использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, о предоставлении (прекращении) права физическому лицу, в отношении которого в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма проведена упрощенная идентификация, использовать неперсонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, а также сведений об изменении реквизитов электронных средств платежа, перечисленных в настоящем пункте, не соответствующих сведениям, имеющимся в распоряжении банка (в отношении организации наименование, и (или) номер электронного средства платежа, и (или) идентификационный номер налогоплательщика, и (или) основной государственный регистрационный номер; в отношении физического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, - фамилия, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), и (или) дата рождения, и (или) реквизиты документа, удостоверяющего личность, и (или) номер электронного средства платежа, и (или) идентификационный номер налогоплательщика, и (или) основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя), влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей.";
в) дополнить пунктом 7 следующего содержания:
"7. Банк освобождается от ответственности, предусмотренной пунктом 2¹ настоящей статьи, в случае, если им самостоятельно выявлено указанное в пункте 2¹ настоящей статьи несоответствие и уточненные сведения представлены налоговому органу до момента, когда банк узнал об обнаружении налоговым органом такого несоответствия.".
Статья 2
1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении девяти месяцев после дня его официального опубликования, за исключением пунктов 2 и 3 статьи 1 настоящего Федерального закона.
2. Пункты 2 и 3 статьи 1 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2027 года.
3. Положения пункта 7 статьи 82 части первой Налогового кодекса Российской Федерации применяются к камеральным налоговым проверкам налоговых деклараций (расчетов), представленных в налоговый орган после дня вступления в силу пунктов 2 и 3 статьи 1 настоящего Федерального закона, а также к выездным налоговым проверкам, решения о назначении которых вынесены налоговыми органами после дня вступления в силу пунктов 2 и 3 статьи 1 настоящего Федерального закона.
Президент Российской Федерации
Общение: 