В результате вопросы могут возникать даже к тем счетам, которые раньше считались низкорисковыми.
Нарушений стало меньше на фоне усиления контроля
В первом полугодии 2026 года ФНС выявила на 11% меньше правонарушений, связанных с информированием налоговых органов об иностранных счетах, чем за аналогичный период прошлого года. Об этом "Ведомостям" сообщил представитель Федеральной налоговой службы.
При этом абсолютное количество выявленных нарушений ведомство не раскрыло.
Снижение показателя происходит на фоне заметного изменения самой практики налогового контроля. По оценкам опрошенных изданием юристов и налоговых консультантов, весной и летом 2026 года инспекции стали чаще запрашивать у физических лиц документы и подробные пояснения по зарубежным счетам.
То есть речь идёт не о смягчении контроля, а, скорее, о его переходе на более системный уровень.
Налоговая получает всё больше информации о зарубежных финансовых активах и может сопоставлять её с другими сведениями, которые уже находятся в распоряжении ведомства.
ФНС получает данные из десятков иностранных юрисдикций
Один из ключевых инструментов контроля – автоматический обмен финансовой информацией.
За 2025 год ФНС получила сведения об иностранных счетах российских налоговых резидентов более чем от 50 государств-партнёров. При этом общий объём передаваемой России информации, по словам представителя ведомства, не сократился.
Действующий перечень автоматического обмена ФНС включает 71 государство и девять территорий. В числе участников – ОАЭ, Саудовская Аравия, Турция, Австралия и Монако, а также Гонконг и Фарерские острова.
При этом обмен финансовой информацией с европейскими странами был прекращён в 2024 году.
Для российских владельцев зарубежных счетов это означает, что отсутствие прямого контакта с российской налоговой ещё не означает отсутствия информации о счёте у ФНС.
Если иностранный банк передаёт сведения в рамках автоматического обмена, российские налоговые органы могут использовать их для проверки исполнения гражданином требований валютного законодательства и налоговых обязанностей.
Инспекторы начали сопоставлять больше данных
По данным обзора Kept, в 2026 году массовыми стали проверки отчётов о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам.
Инспекции проверяют не только наличие отчёта, но и корректность указанных в нём сведений.
При этом консультанты отмечают важную особенность нынешней практики. Если раньше поводом для проверки чаще становились сведения, полученные от зарубежного банка в рамках автоматического обмена, то теперь налоговики всё чаще обнаруживают расхождения при сопоставлении информации из разных источников внутри собственной системы.
Фактически меняется сама модель контроля.
Вместо проверки одного конкретного документа налоговая может сопоставлять сведения о счёте, операции по нему, данные о доходах гражданина, его перемещениях через границу и информацию о налоговом статусе.
Чем больше таких данных собирается в единой информационной системе, тем меньше значение имеет размер конкретного счёта или оборота по нему.
Маленький оборот больше не означает низкий риск
Юристы отмечают, что несколько лет назад счета с небольшими оборотами могли привлекать меньше внимания контролирующих органов.
Сейчас этот подход постепенно меняется.
По словам экспертов, проверки стали более распространёнными, а перечень документов, которые инспекторы запрашивают у граждан, расширился.
В зависимости от ситуации налоговая может потребовать банковские выписки, копию паспорта и документы, позволяющие определить фактическое пребывание человека в России и за рубежом.
Могут потребоваться и документы, подтверждающие статус членов семьи, если эти обстоятельства имеют значение для определения налогового или валютного статуса гражданина.
Таким образом, для инспекции важна уже не только сама операция по иностранному счёту, но и обстоятельства, при которых она была совершена.
Одной отметки в паспорте может оказаться недостаточно
Отдельная зона риска – подтверждение фактического нахождения гражданина за пределами России.
Для налогового резидентства имеет значение продолжительность пребывания человека в стране. В общем случае физическое лицо признаётся налоговым резидентом России, если находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Но для целей валютного законодательства используются собственные критерии статуса валютного резидента и исключения из обязанностей по отчётности.
Именно поэтому при проверке зарубежных счетов инспекция может интересоваться не только налоговой декларацией, но и фактической историей пребывания человека в разных странах.
По словам консультантов, вместо одних только отметок в заграничном паспорте налоговики могут запрашивать авиабилеты, документы на жильё, договоры аренды, коммунальные счета, документы об обучении детей или подтверждения трудовой деятельности за рубежом.
В отдельных случаях инспекции интересуются непосредственно датами выезда из России.
Для гражданина это означает необходимость иметь возможность документально подтвердить обстоятельства, на которые он ссылается в своих объяснениях.
Отчётность по иностранному счёту не равна налоговой декларации
Важно различать несколько разных обязанностей, которые часто объединяют в одно понятие "отчитаться за зарубежный счёт".
Валютное законодательство предусматривает обязанность резидентов уведомлять налоговый орган об открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов в иностранных банках и представлять отчёты о движении денежных средств в предусмотренных законом случаях.
Это отдельный механизм контроля, отличный от декларирования доходов для целей налогообложения.
Сам факт наличия иностранного счёта не означает автоматически, что гражданин должен платить налог со всех поступивших на него денежных средств. Однако отдельные доходы, например проценты по банковскому счёту, могут иметь налоговые последствия.
Именно здесь возникают ситуации, когда гражданин формально считает счёт "просто накопительным" и не обращает внимания на небольшие начисления процентов, а налоговая впоследствии видит соответствующую информацию от иностранного финансового учреждения.
ФНС может запросить документы, даже если их нет в обязательном отчёте
При подаче уведомления об открытии или закрытии иностранного счёта физическому лицу не требуется автоматически прикладывать к нему полный комплект банковских документов.
Аналогично, при представлении предусмотрённой законодательством отчётности гражданин не обязан в каждом случае самостоятельно направлять все банковские выписки.
Однако это не лишает налоговый орган права запросить документы в рамках контрольных мероприятий.
Именно поэтому нынешняя практика может восприниматься гражданами как ужесточение.
Человек мог несколько лет исправно подавать предусмотренную отчётность, а затем получить требование представить выписки, документы о пребывании за границей или объяснения относительно отдельных операций.
С зарубежным банком получить документы бывает непросто
На практике дополнительная проблема возникает тогда, когда российский гражданин физически не может быстро получить документы от иностранного банка.
Особенно сложно это может быть в отношении банков государств, которые ограничивают взаимодействие с российскими клиентами.
Юристы отмечают случаи, когда граждане сообщают инспекции о невозможности оперативно получить выписку или справку, однако такие объяснения не всегда снимают вопросы налогового органа.
В результате спор может возникать уже не вокруг самого счёта, а вокруг того, насколько убедительно гражданин подтвердил невозможность представить затребованные сведения.
Для владельцев зарубежных счетов это делает особенно важным сохранение банковских документов заранее, а не только после получения требования ФНС.
ОАЭ и страны СНГ остаются в зоне внимания
По словам консультантов, значительная часть запросов приходится на юрисдикции, которые пользуются популярностью у россиян для открытия счетов.
В их числе ОАЭ и страны СНГ.
Причина интереса налоговых органов не обязательно заключается в подозрении на нарушение. Важен сам факт доступности информации по соответствующему направлению.
Если между Россией и иностранной юрисдикцией действует механизм обмена финансовой информацией, данные о счёте могут поступить в российскую налоговую систему и спустя некоторое время стать основанием для проверки.
Поэтому претензия может появиться не сразу после открытия счёта или проведения операции.
Проверка может начаться спустя несколько лет
Автоматический обмен финансовой информацией не означает, что сведения из иностранного банка мгновенно превращаются в требование к гражданину.
Данные проходят соответствующие процедуры обмена, поступают в российскую систему и могут сопоставляться с другой информацией.
Из-за этого вопросы по зарубежному счёту способны возникнуть спустя значительное время после совершения операции.
Для граждан это особенно важно при смене налогового статуса.
Например, человек мог открыть счёт в период постоянного проживания в России, а позднее переехать за рубеж. Если впоследствии возникнет проверка за предыдущий период, инспекция может запросить документы, подтверждающие, сколько дней гражданин фактически находился в России в соответствующем году.
Сам факт того, что сейчас человек живёт за границей, не отменяет обязанностей, которые существовали у него в предыдущие периоды.
Почему нарушений стало меньше
Снижение количества выявленных нарушений на 11% можно объяснить несколькими факторами.
Во-первых, граждане постепенно лучше понимают правила обращения с зарубежными счетами. После нескольких лет активного развития автоматического обмена финансовой информацией владельцы счетов стали внимательнее относиться к уведомлениям и отчётности.
Во-вторых, усиливается профилактический эффект самого контроля. Если человек знает, что данные его иностранного банка могут оказаться у ФНС, вероятность сознательного сокрытия счёта снижается.
В-третьих, совершенствуется сопоставление данных. Чем эффективнее ФНС выявляет несоответствия автоматически, тем меньше вероятность, что нарушение останется незамеченным.
При этом снижение количества нарушений нельзя трактовать как снижение интереса налоговой к иностранным счетам. Скорее, происходит обратное: контроль становится более технологичным, а число граждан, допускающих очевидные нарушения, постепенно сокращается.
Для владельцев зарубежных счетов меняется главный риск
Раньше основным вопросом для гражданина мог быть сам факт подачи необходимого уведомления или отчёта.
Теперь этого может быть недостаточно с практической точки зрения.
Налоговая всё чаще смотрит на совокупность обстоятельств: от движения средств по счёту до того, где человек фактически проживал, какие доходы получал и насколько его объяснения совпадают с информацией из других источников.
Это особенно важно для тех, кто регулярно переводит деньги между российскими и иностранными счетами, получает проценты по депозитам, живёт сразу в нескольких странах или меняет налоговый и валютный статус.
Тренд, который описывают юристы, выглядит достаточно однозначно: ФНС не столько вводит новые обязанности для владельцев зарубежных счетов, сколько гораздо тщательнее проверяет соблюдение уже существующих.
Поэтому главным инструментом защиты становится не попытка объяснить операцию постфактум, а заранее сохранённая документальная история счёта, источников денежных средств и фактического пребывания гражданина за рубежом.
Андрей Лапин, ТКС.РУ
Общение: 