Как пишут "Ведомости" со ссылкой на документ, внесенный в правительство, инициатива направлена на устранение пробелов в налоговом контроле, когда значительная часть доходов, поступающих безналичным путем от других граждан, фактически остается вне поля зрения налоговых органов.
В настоящее время запросить данные у банков ФНС может только при наличии предусмотренных Налоговым кодексом оснований. При этом переводы между физлицами зачастую не облагаются налогом, поскольку формально могут рассматриваться как безвозмездные поступления. В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что под такие "подарки" нередко маскируются платежи по фактическим сделкам – например, за услуги или аренду. Это создает "серую зону", в которой доходы не декларируются и не облагаются НДФЛ.
Как будет работать новый механизм
Документ предусматривает создание системы регулярного обмена данными между ФНС и Банком России. ФНС будет передавать Центробанку сведения, полученные от банков, включая информацию об открытии и закрытии счетов физлиц; данные о предоставлении или прекращении доступа к электронным средствам платежа (банковские карты, электронные кошельки); сведения о категориях доходов физических лиц. Передача данных будет осуществляться в электронной форме. Конкретный формат, состав информации и периодичность обмена определят отдельным соглашением между ФНС и Банком России.
"Алгоритмы ЦБ, сопоставляя полную карту финансовых активов человека из данных ФНС с потоками его операций, получают возможность точно выявлять любые аномалии: от сокрытия доходов для уклонения от налогов до операций, имеющих признаки отмывания средств", – рассказал председатель правления Ассоциации юристов России Игорь Черепанов.
ИНН как ключевой идентификатор
Отдельный блок изменений касается идентификации граждан. Законопроект закрепляет использование ИНН как ключевого идентификатора при работе с банковскими счетами и электронными средствами платежа. ИНН должен использоваться в том числе при упрощенной идентификации клиентов. Это позволит связать данные о счетах, операциях и доходах одного и того же человека в разных системах и повысить эффективность анализа.
В рамках предложенных изменений банки и другие участники финансового рынка должны будут:
- передавать информацию о счетах и операциях с привязкой к ИНН клиента
- обеспечивать более полный сбор данных при идентификации
- учитывать новые требования при работе с электронными средствами платежа
Расширяется перечень сведений, которые могут собираться даже при упрощенной идентификации клиентов.
Замечания ведомств
В ходе согласования документа ряд ведомств направили свои замечания и предложения по доработке. Минюст указал на необходимость уточнения формулировок и согласования норм между различными законами. В частности, отмечено, что в проекте используется термин "категории доходов физических лиц", но его содержание не раскрыто, что может затруднить правоприменение.
Минэкономразвития раскритиковало отдельные положения, связанные с обязанностью раскрывать банковские реквизиты. Ведомство указало, что такая норма может привести к злоупотреблениям, а также не определяет, какой именно счет должен указывать продавец, если у него их несколько.
Росфинмониторинг предложил уточнить положения, касающиеся использования неперсонифицированных электронных средств платежа, а также процедур идентификации клиентов. Минцифры отметило, что проект не учитывает ряд вопросов, связанных с иностранными гражданами, в частности постановку их на налоговый учет.
Банк России предложил расширить пакет изменений и учесть их связь с борьбой с кибермошенничеством и сомнительными операциями. В частности, регулятор считает необходимым дополнительно прописать составы налоговых правонарушений и учесть контроль за p2p-переводами.
Согласно законопроекту, новые нормы вступят в силу по истечении девяти месяцев после официального опубликования закона.
Инициатива Минфина продолжает линию на цифровизацию налогового контроля и создание "прозрачной" финансовой среды. Введение ИНН как универсального идентификатора позволит налоговым органам видеть полную картину движения средств граждан, а не только официально декларируемые доходы. Особое внимание уделяется переводам между физлицами, которые часто используются для оплаты товаров и услуг без оформления договоров и уплаты налогов.
Для граждан это означает, что систематические поступления на карты от других лиц могут привлечь внимание налоговых органов, если их объем будет превышать обычные подарки или помощь. Для самозанятых и тех, кто сдает жилье, это стимул к легализации доходов. Для банков – дополнительная нагрузка по сбору и передаче данных, но и возможность снизить риски, связанные с обналичиванием и сомнительными операциями.
Эксперты отмечают, что успех инициативы будет зависеть от того, насколько четко будут прописаны критерии "подозрительных" переводов и защищены данные граждан от злоупотреблений. Ужесточение контроля неизбежно, но оно должно сопровождаться разъяснением правил и простыми механизмами легализации для тех, кто готов платить налоги. Предполагается, что после внедрения изменений информация о счетах и операциях будет консолидироваться и анализироваться в автоматическом режиме, что позволит выявлять случаи систематического получения доходов, не отраженных в налоговой отчетности.
Ведомости
Общение: 